Tämä on monisivuinen tulostettava näkymä. Napsauta tästä tulostaaksesi.

Tilinpäätös

Kitsaan ohjatulla toiminnolla tilinpäätösasiakirjat saa luotua nopeasti

1: Poistot
2: Jaksotukset
3: Tuloveron kirjaaminen
4: Kirjanpidon lukitseminen
5: Liitetiedot ja tilinpäätöksen muodostaminen
6: Tilinpäätöksen tulostaminen ja vahvistaminen

Tilinpäätös on laadittava neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Kitsas muistuttaa tästä aloitusnäytössä. Kun kaikki tilikaudelle kuuluvat tositteet on kirjattu, aloitetaan tilinpäätöksen laatiminen Tilikaudet-välilehden Tilinpäätös-painikkeesta.

Ammatin- ja liikkeenharjoittajan vapautus tilinpäätöksen laatimisesta

Ammatin- ja liikkeenharjoittaja on velvollinen laatimaan tilinpäätöksen vain, mikäli sekä päättyneellä että edellisellä tilikaudella on täyttynyt kaksi seuraavista ehdoista:

Taseen loppusumma ylittää 100 000 euroa.
Liikevaihto ylittää 200 000 euroa.
Palveluksessa on keskimäärin yli kolme henkilöä.

1 - Poistot

Kitsas laskee suunnitelman mukaiset tasaerä- ja menojäännöspoistot

Hankittaessa rakennuksia, koneita, kalusteita tms. joita käytetään pidemmällä aikavälillä, ei niitä kirjata välittömästä menoiksi vaan hankinta kirjataan taseeseen, josta sitä poistetaan suunnitelman mukaisesti.

Verottajan ohje

Verohallinnon ohje käyttöomaisuuden poistoista

Elinkeinotoiminnassa menona voi kirjata hankinnan, jonka taloudellinen käyttöaika on enintään kolme vuotta, sekä pienhankintana enintään 2 500 euron arvosta vuodessa niin, että yksittäinen hankinta maksaa enintään 850 euroa.

Poistojen kirjaaminen

Kirjaa suunnitelman mukaiset poistot tilinpäätösikkunan Kirjaa poistot-painikkeella. Painike ei ole näkyvissä, mikäli tilikaudelle ei ole tulossa kirjattavia poistoja.

Kitsas näyttää poistolaskelman, jonka voit vahvistaa Ok-painikkeella.

Poistojen kohdentaminen

Kitsas tekee poistoista järjestelmätositteen. Jos poistoja on esimerkiksi tarpeen kohdentaa eri kohdennuksille, etsi Selaa-välilehdeltä poistotosite ja muokkaa sitä.

Suunnitelman mukaiset poistot

Kitsaan automaattinen poistotoiminto kirjaa poistot suunnitelman mukaisina. Yhdistyksillä on velvollisuus kirjata aina poistonsa suunnitelman mukaisesti, kun taas asunto-osakeyhtiöt voivat kirjata poistoja joustavasti ja elinkeinotoiminnassa saadaan erityisistä syistä kirjata suunnitelman ylittäviä poistoja. Tällaiset poikkeavat poistot on kirjattava itse poistotositetta muokkkaamalla.

Korotetut poistot

Verovuosina 2020-2023 voi koneista, kalustoista, laitteista ja niihin verrattavasta uutena ostetusta irtaimesta käyttöomaisuudesta tehdä kaksinkertaisia poistoja, katso verottajan ohje. Nämä korotetut poistot pitää kirjata käsin joka kirjaamalla Kitsaan tekemän suunnitelman mukaisen poiston jälkeen erilliselle tositteelle poistojen korotettu osuus tai kirjaamalla poistot kokonaisuudessaan käsin.

2 - Jaksotukset

Jaksotus-toiminnolla voit automatisoida siirtovelkojen ja siirtosaamisten kirjaamista, kun kirjaus kohdistuu toiselle tilikaudelle.

Tilikauden aikana lasku- ja maksuperusteisesti tehdyt kirjaukset on oikaistava ennen tilinpäätöksen laatimista suoriteperusteisiksi.

Vähäisiä kirjauksia ei tarvitse jaksottaa

Vähäisiä kirjauksia, jotka on tehty lasku- tai maksuperusteisesti, ei ole tarpeen oikaista ja täydentää suoriteperusteen mukaisiksi, ellei niiden yhteisvaikutus ole olennainen. (KPL 3. luku 4§)

Esimerkiksi sähkö tms. laskuja, joiden laskutuskausi ulottuu tilikauden vaihteen ylitse, ei yleensä jaksoteta.

Vain arvonlisäverottomia eriä

Automaattinen jaksotustoiminto jaksottaa vain verottoman osuuden myynnistä tai ostosta, ei arvonlisäveron osuutta.

Kirjanpidon jaksotukset tehdään siirtovelat ja siirtosaamiset -kirjanpitotileillä.

Kirjanpitotili	Käyttötarkoitus
Siirtovelat	Saatu maksu tuotteesta, joka toimitetaan vasta tulevaisuudessa tai otettu vastaan tuote, joka maksetaan vasta tulevaisuudessa
Siirtosaamiset	Maksettu tuote, joka toimitetaan tulevaisuudessa tai toimitettu tuote, josta saadaan maksu tulevaisuudessa

Automaattiset jaksotukset

Kitsas pystyy jaksottamaan tilinpäätöksen yhteydessä ne menot, jotka kirjaamisvaiheessa on merkitty jaksotetttaviksi. Samalla tehdään mahdollinen negatiivisen verovelan kirjaaminen tilinpäätöksessä verosaamisena.

Tee jaksotukset Kirjaa jaksotukset -painikkeella. Painike ei ole näkyvissä, mikäli tilikaudelle ei ole tulossa kirjattavia jaksotuksia.

Jaksotusesimerkkejä

15.11.2019 saadaan seuraavalle vuodelle kuuluva jäsenmaksu, joka kirjataan maksuperusteisesti ja jaksotetaan.

30.11. maksetaan lisenssi avantouintikaudelle 1.12. - 31.3. joka kirjataan maksuperusteisesti. Jaksotuksen avulla maksusta noin ¼ jää vuodelle 2019 (joulukuun osuus) ja ¾ siirtyy vuodelle 2020 (kolme kuukautta). Jaksotus lasketaan päivän tarkkuudella.

Muista olennaisuusperiaate

Esimerkiksi tietokoneohjelmiston ylläpitopalvelua tarjoavan tai lehtitilauksia myyvän yrityksen on kuitenkin jaksotettava tulo vastaavalla tavalla.

Yhdistys maksaa 4.1. laskun joulujuhlan tarjoiluista. Laskun olisi voinut myös kirjata suoriteperusteisesti joulukuulle ja sitten tammikuussa merkitä tiliotteelta maksetuksi.

Yhdistykselle myönnetään syksyllä 2019 avustus tapahtumaan, joka järjestetään 4.11. Avustus maksetaan yhdistyksen tilille kuitenkin vasta 15.1.

Esimerkkien jaksotuskirjaukset

Tilinpäätöstyökalun jaksotusnäkymä

Jaksotuskirjaukset 31.12.

Jaksotusten purku 1.1.

Tilikausien oltava avoimina

Automaattisia jaksotuskirjauksia voi tehdä vain silloin, kun tilinpäätöstä ei ole vielä laadittu. Jos esimerkiksi myönnettyä avustusta ei ole maksettu vielä silloin, kun tilinpäätöstä aloitetaan laatimaan, on avustus kirjattava siirtosaamiseksi ja kuitattava aikanaan siirtosaamisten tililtä.

Kirjaa tarvittaessa muistiotositteina ne jaksotukset, joita et voi tehdä automatiikalla.

3 - Tuloveron kirjaaminen

Yhteisöjen tuloveron kirjaaminen ohjatulla toiminnolla

Ennen kuin jatkat tuloveron kirjaamiseen, tarkasta kirjanpitosi tutkimalla kirjanpidon raportteja ja huolehdi erityisesti, että kirjanpidon tilit täsmäävät pankkitilien kanssa.

Yleishyödyllisen yhdistyksen verovapaus

Yleishyödyllinen yhteisö, jolla ei ole elinkeinotoimintaa eikä kiinteistötuloja, ei yleensä maksa tuloveroa, katso tarkemmin Verohallinnon ohje

Yrityksen vai yrittäjän tuloa

Avoimen yhtiön ja kommandiittiyhtiön tuloa verotetaan yhtiömiesten verotuksessa, samoin kuin liikkeen- ja ammatinharjoittajat.

Kitsaassa on toiminto osakeyhtiön ja osuuskunnan tuloveron kirjaamiseen. Osakeyhtiö ja osuuskunta laskee itse maksettavan veron määrän. Yrityksen on tarkoituksenmukaista hakea jo verovuoden aikana mahdollisimman oikean suuruista ennakkoveroa maksettavaksi.

Tilinpäätöstyökalun Kirjaa tulovero -painikkeella avautuu tuloveron laskennan ja kirjaamisen ikkuna.

Täydennä laskelma

Ohjelman tekemä laskelma on täsmälleen oikea vain kaikkein yksinkertaisimmissa tilanteissa. Jatka täyttämään tämä laskelma vasta kun olet tarkastanut kirjanpitosi ja selvittänyt sen pohjalta veroilmoituksessa tarvittavat tiedot.

Merkitse laskelmaan verotettava tulo yhteensä sekä vähennyskelpoiset kulut ilman Yle-veroa. Tarkista, että Yle-vero on laskettu oikein.

Tarkasta myös, että tuloveron määrä ja maksetut ennakkoverot on merkitty oikein.

Eri tulolähteet

Vuonna 2020 päättyvien tilikausien verotuksessa osakeyhtiöillä ja osuuskunnilla (jotka eivät harjoita maataloutta) on pääsääntöisesti vain yksi tulonlähde. Esimerkiksi veroa maksavilla yhdistyksillä voi olla yhä useampia erikseen verotettavia tulolähteitä. Täydennä aina ohjelman laskelma!

Kun laskelma on valimis, paina Ok. Ohjelma tekee tuloverojen jaksotuskirjaukset. Liitä veroilmoitus ja mahdolliset laskelmat kirjanpitoaineistoon.

Yllä olevan esimerkin mukainen tuloveron jaksotuskirjaus

4 - Kirjanpidon lukitseminen

Kun kaikki kirjaukset on tehty, lukitaan tilikausi muokkauksilta

Kun kirjanpito on valmis, lukitse tilikauden kirjanpito (Lukitse kirjanpito-painike).

Lukitsemisella varmistetaan, ettei kirjanpitoa muokata enää sen jälkeen kun siitä on muodostettu tilinpäätös.

Jos kirjanpidoa täytyy kuitenkin korjata, voidaan kirjanpito avata Tilikaudet-sivun Muokkaa-painikkeella. Tämän jälkeen sinun on tehtävä tilinpäätökseen liittyvät toimet uudelleen.

Tarkasta kirjakset

Tarkasta tilikauden kirjaukset ennen tilikauden lukitsemista. Tarkasta erityisesti, että pankkitilin kirjaukset ja saldo täsmäävät tiliotteiden kanssa.

5 - Liitetiedot ja tilinpäätöksen muodostaminen

Kitsas muodostaa rungon liitetiedoille. Täydennä ne ja tilinpäätösasiakirja on valmis.

Liitetiedot-painikkeella pääset valitsemaan tilinpäätökseen tulostuvan liitetiedot ja tilinpäätökseen sisällytettävät vaihtoehtoiset raportit

Kitsas pystyy pääsääntöisesti päättelemään liikevaihdon, taseen ja henkilökuntamäärän perusteella, voidaanko tilinpäätös laatia mikro- tai pienyrityssäännösten mukaisesti.

Mikroyrityksen suojasatama

Mikrokoon yritykselle riittää, että liitetietona annetaan vain nimeomaisesti luetellut (listalla olevat) asiat. Laatimisperiaatteet ilmoitetaan vain niiltä osin, kun ne poikkeavat asetuksessa esitetyistä oletuksista. Muiden yritysten on annettava liitetietona myös muut seikat, jotka ovat tarpeen oikean ja riittävän kuvan aikaansaamiseksi.

Tehtyäsi valinnat paina Jatka.

Jos laadit tilinpäätöksen jolloin muulla ohjelmalla (kuten tekstinkäsittelyohjelma), voit tallentaa pdf-muotoisen tilinpäätöksen Kitsaan sähköiseen arkistoon valitsemalla Lataa tiedosto.

Täydennä liitetiedot ohjelman laatimista pohjateksteistä.

Ohjelman generoimissa taulukoissa pelkkä nollalukemia sisältävä rivit eivät tulostu (eli niitä ei tarvitse poistaa).

Aloita uudelleen: Aloita liitetietojen muodostaminen uudelleen tekemällä uudestaan tilinpäätökseen liittyvät valinnat
Esikatsele: Esikatsele tilinpäätösasiakirja
Tallenna: Tallenna liitetiedot ja tilinpäätös
Valmis: Tallentaa valmiin tilinpäätöksen

6 - Tilinpäätöksen tulostaminen ja vahvistaminen

Valmiin tilinpäätösasiakirjan voit tulostaa tai tallentaa tiedostoon.

Tilinpäätös-painikkeella voi avata valmiin tilinpäätöksen tulostettavaksi tai tallennettavaksi tiedostoon.

Tilinpäätöksen vahvistaminen

Kun tilinpäätös on vahvistettu (hyväksytty yhdistyksen vuosikokouksessa, yhtiökokouksessa tms. taikka yhtiömiesten allekirjoittama), merkitse se vahvistetuksi tilinpäätösikkunan Vahvista-painikkeella.

Vahvistettua tilinpäätöstä ei enää pääse muokkaamaan ilman koko tilikauden avaamista, ja Tilikaudet-välilehden Tilinpäätös-painike avaa tämän jälkeen tilinpäätöksen pdf-tiedoston.